СЕССИЯ 2
20 марта 2025 г.
НДС-2025: КЛЮЧЕВЫЕ ИЗМЕНЕНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ И АДМИНИСТРИРОВАНИИ
В РАЗЪЯСНЕНИЯХ МИНФИНА. АРБИТРАЖНАЯ ПРАКТИКА И ПРАКТИЧЕСКИЕ КЕЙСЫ
1. Порядок исчисления НДС: правильно определяем НДС при реализации (передаче) товаров (работ, услуг), имущественных прав в зависимости от условий договорных отношений.
В том числе:
– при осуществлении расчетов, исходя из условных единиц и иностранной валюты;
– с учетом предоставления премий, бонусов, скидок и иных изменений цены реализуемых товаров (работ, услуг);
– определение поступлений, связанных с оплатой реализации и подлежащих включению в налоговую базу по НДС. Как правильно определить какие суммы возмещений и компенсаций включаются в налоговую базу по НДС, а какие не будут облагаться НДС;
– поступления сумм бюджетного финансирования. Какие суммы субсидий и бюджетных инвестиций не следует учитывать при определении налоговых обязательств по НДС;
– как правильно определить налоговую базу по НДС при исполнении государственных и муниципальных договоров (контрактов). Особенности применения НДС при передаче отдельных видов имущества на основании соглашений, заключаемых с органами государственной власти и органами местного самоуправления;
– НДС при передаче имущественных прав – общий и специальный порядок определения налогообложения;
– как исчисляется НДС в отношении отдельных операций: предоставление бесплатного питания, подарков и сертификатов работникам; возмещаемые расходы; рекламная раздача и безвозмездная передача в рекламных целях; неотделимые улучшения арендованного имущества и т.д.
2. Как правильно исчислить НДС, если договором предусмотрена предварительная оплата (авансовые платежи):
– Порядок налогообложения у продавца. Определение суммы налоговых вычетов, налоговый период, в котором производятся налоговые вычеты, в зависимости от договорных условий;
– Как покупателю правильно восстановить суммы НДС с учетом судебной практики и разъяснений Минфина России и ФНС России;
– НДС по авансам, списанным по факту истечения срока исковой давности;
– НДС по безденежным авансам в случае выставления корректировочных счетов-фактур.
3. Вычеты НДС: сложные и спорные ситуации:
– Дискуссионные моменты выполнения условий вычета («для осуществления облагаемых операций», законный и правильный ли счет-фактура, принятие к учету, соответствующие первичные документы);
– «Перенос» вычетов, в том числе вычет частями;
– Вычет по основным средствам, НМА и подрядным СМР;
– Вычет при приобретении услуг в электронной форме;
– Вычет при ставке 0% и параллельном импорте/экспорте;
– Применение налоговых вычетов налоговыми агентами;
– Принятие НДС к вычету при переквалификации операций из необлагаемых в облагаемые и наоборот;
– Налоговые вычеты по НДС, если контрагент не отразил начисленный НДС в декларации или не сдал декларацию.
4. Порядок восстановления НДС в отдельных ситуациях:
– особенности восстановления НДС, в т. ч по объектам недвижимости, при ликвидации и списании товаров, в т.ч. основных средств; при изменении стоимости ранее принятых на учет товаров (работ, услуг) и пр.;
– сложные ситуации восстановления НДС: при дальнейшем использовании в операциях, освобожденных от налогообложения и облагаемых по ставке 0%; при переходе на «спецрежимы» и пр.;
– восстановление НДС по операциям, предусмотренным и не предусмотренным НК Российской Федерации;
– отдельные случаи, в которых не нужно восстанавливать НДС.
5. Как правильно вести раздельный учет НДС и что прописать в учетной политике.
– Как вести раздельный учет НДС с учетом норм пунктов 4 и 4.1 статьи 170 НК Российской Федерации. Считаем 5 процентов для раздельного учета правильно.
6. Возмещение НДС, в том числе заявительный порядок возмещения.
– Порядок и особенности возмещения НДС.
7. Счета-фактуры: важные изменения в порядке оформления и выставления:
– правила ведения журналов учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж с учетом последних изменений;
– возможность формирования сводных счетов-фактур (в т.ч. корректировочных);
– исправленные счета-фактуры: порядок выставления и отражения в журналах учета счетов-фактур, книгах покупок и продаж;
– ошибки в оформлении счетов-фактур, являющиеся основанием для отказа в вычете НДС;
– особенности формирования счетов-фактур и их регистрации в книгах и журналах, в т.ч. при реализации и получении предоплаты, при посреднических операциях, при изменении стоимости ранее отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), при безвозмездной передаче, при компенсации («перепредъявлении») расходов, возврате, восстановлении и др.;
– особенности формирования счетов-фактур экспедиторами (застройщиками), их отражение в журнале учета, книгах покупок и продаж.
8. Особенности исчисления НДС в отношении отдельных видов соглашений и видов предпринимательской деятельности.
– Применение НДС в рамках концессионных соглашений;
– Новое по НДС в строительной отрасли с учетом действующих льгот;
– Льготное налогообложение для отдельных отраслей экономики: строительная отрасль, агропромышленный комплекс, общественное питание, гостиничный и туристический бизнес и иные.
9. Планируемые изменения в части НДС на 2025 год.
СЕССИЯ 3
20 марта 2025 г.
ГРАНЬ ЗАКОННОЙ ОПТИМИЗАЦИИ С ИСПОЛЬЗОВАНИЕМ НАЛОГОВЫХ ПРЕФЕРЕНЦИЙ. КОРПОРАТИВНЫЕ СТРУКТУРЫ. ИНСТРУМЕНТЫ НАЛОГОВОГО МОДЕЛИРОВАНИЯ
1. Основные налоговые риски и пути оптимизации.
2. Построение корпоративных структур, применение налоговых преференций для снижения налоговой нагрузки.
3. Налоговое моделирование – инструмент контроля и управления налоговыми рисками, при выборе оптимальной налоговой нагрузки.